|
Poznań, dnia 30 października 2012 r.
WA - 0312/II/5/2012
|
Pani/ Pan
Marszałek,
Starosta
Wójt, Burmistrz, Prezydent Miasta
Przewodniczący Zarządu Związku
|
W załączeniu przesyłam zbiorcze zestawienie dotyczące analizy ryzyka w zakresie niespełnienia w 2014 roku i w latach następnych relacji, o której mowa w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.).
Zestawienie zostało przygotowane w oparciu o dane pochodzące z wieloletnich prognoz finansowych i ich zmian przekazanych do tut. Izby w wersji elektronicznej za pośrednictwem systemu BeSTi@ - według stanu na dzień 30 października 2012 r.
Wprowadzone ustawą z dnia 27 sierpnia 2009 roku nowe zasady dotyczące limitu spłaty zobowiązań zawarte w art. 243 i kolejnych będą miały zastosowanie do uchwał budżetowych podejmowanych na rok 2014. Z uwagi na fakt, że średnia arytmetyczna, o której mowa w art. 243 ustawy dla roku 2014 wyliczana będzie w oparciu o dane za lata 2011 i 2012 (wykonanie) oraz 2013 (plan na III kw.) przy opracowaniu projektów uchwały budżetowej i uchwały w sprawie wieloletniej prognozy finansowej (lub jej zmiany) na 2013 rok należy zachować relację o której mowa w art. 243 ustawy w 2014 roku i latach następnych. Utrzymywanie niekorzystnych tendencji, w tym ujemnych wartości ww. relacji, oznacza realne zagrożenie dla możliwości spłaty i zaciągania nowych zobowiązań, a w konsekwencji brak możliwości uchwalenia budżetu na 2014 rok.
W związku z powyższym Regionalna Izba Obrachunkowa w Poznaniu zwraca uwagę na konieczność wnikliwej analizy wielkości wykazywanych w wieloletniej prognozie finansowej. Zgodnie z art. 226 ustawy o finansach publicznych WPF ma być realistyczna zarówno w zakresie planowania dochodów jak i wydatków oraz w zakresie możliwości pokrycia deficytu i spłaty zaciągniętych zobowiązań z uwzględnieniem ryzyk z tym związanych. Niezbędnym elementem każdej WPF są objaśnienia przyjętych wartości. WPF powinna być realistyczna, a zatem powinna uwzględniać zdarzenia, które mają lub mogą mieć wpływ na gospodarkę finansową w perspektywie czasu wykraczającą poza rok budżetowy. Nakaz realności traktować trzeba jako obowiązek uwzględnienia danych rzeczywistych (np. w zakresie spłat zobowiązań dłużnych wynikających z zawartych umów) i przewidywań kształtowania się w przyszłości wielkości finansowych opartych na aktualnych dokumentach oraz faktach z uwzględnieniem zmian w okresach przyszłych.
Brak zachowania relacji wynikającej z art. 243 ustawy w roku 2014 i latach następnych będzie mieć bezpośredni wpływ na opinie w sprawach przedłożonego projektu WPF oraz projektu uchwały budżetowej na 2013 r. Opinia regionalnej izby obrachunkowej zawierać będzie w szczególności ocenę zgodności WPF z wymogami art. 226 i 227 ufp dotyczącymi jej zawartości, szczegółowości i prawidłowości okresu prognozy, jej realności oraz możliwości finansowych realizacji przedsięwzięć i obsługi długu w danym okresie czasowym ze szczególnym uwzględnieniem zapewnienia przestrzegania przepisów ustawy dotyczących uchwalania i wykonywania budżetów w następnych latach, na które zaciągnięto i planuje się zaciągnąć zobowiązania. Okres sporządzania WPF zgodnie z art. 227 ufp obejmuje okres roku budżetowego oraz co najmniej trzech kolejnych lat. Maksymalny termin wyznaczają przyjęte limity wydatków przedsięwzięć ujętych w WPF. Prognozę kwoty długu, stanowiącą część wieloletniej prognozy finansowej, sporządza się na okres, na który zaciągnięto oraz planuje się zaciągnąć zobowiązania.
Dla monitorowania sytuacji finansowej na stronie www.rio.gov.pl udostępniono nową wersję szablonu zestawienia w systemie BeSTi@ (z dnia 5.10.2012), który umożliwia przeniesienie wprowadzonych do systemu danych z tabeli Wieloletniej Prognozy Finansowej na lata 2012 -... do Excela.
Szablon zawiera między innymi:
- wiersze prezentujące spełnienie relacji z art. 243 ufp obliczone w oparciu o wykonanie na koniec wszystkich trzech lat poprzedzających pierwszy rok prognozy.
- porównanie wskaźnika spłaty zobowiązań w poszczególnych latach do maksymalnego dopuszczalnego wskaźnika z art. 243 - wskazując na ewentualne zagrożenia niespełnienia tej ustawowej relacji.
- dynamikę wybranych wielkości prognozowanych kwot.
Jednocześnie przypominam, że zgodnie z art. 238 ust.1 oraz art. 230 ust. 2 ustawy o finansach publicznych projekt uchwały budżetowej oraz uchwały w sprawie WPF przedkładane są w terminie do dnia 15 listopada roku poprzedzającego rok budżetowy organowi stanowiącemu jst oraz regionalnej izbie obrachunkowej - celem zaopiniowania. Sporządzanie dokumentów planistycznych na 2013 rok w systemie BeSTi@ możliwe jest od 26 października 2012 r. w związku z udostępnieniem nowej wersji systemu 3.02.006.02. Po otwarciu nowego roku budżetowego zostały wysłane dwie kolejne ważne paczki:
1) Redefinicja opisu wierszy na ekranie WPF (uporządkowano m.in. opisy dot. środków UE oraz zapisy "w tym" i "z tego")
a) na NIEZAKTUALIZOWANYCH ekranach WPF znajduje się m.in. w opisie wiersza 1a1 zwrot "dawniej środki UE")
2) Wyłączenie podglądów niezaktualizowanych wydruków WPF
a) w WADLIWYCH niezaktualizowanych wydrukach znajdował się w szczególności problem związany z:
- brakiem prezentacji nadwyżki i wolnych środków
- dochodami majątkowymi na programy współfinansowane środkami UE dopisanym jako "w tym" do "dochodów ze sprzedaży majątku"
b) poprawne wydruki wysłano paczką z dn. 31-10-2012 r.
Proszę o zwrócenie uwagi na konieczność pobrania powyższych aktualizacji przed sporządzeniem wydruku tabel WPF załączanych do projektów.
Pismo (do pobrania - plik pdf)
Analiza ryzyka (do pobrania - plik xlsx)
|
Z poważaniem
(-) Grażyna Wróblewska
Prezes RIO Poznań
|
|
